Conform StartupCafe: ANAF, mai vigilent ca niciodată: Digitalizarea crește exigența inspectorilor și recalificările fiscale devin norma

Digitalizarea proceselor ANAF face ca inspecțiile fiscale să devină mai rapide și argumentația autorităților, mai greu de combătut, avertizează Luisiana Dobrinescu, avocat și managing partner la Dobrinescu Dobrev Haraga. Potrivit unui comunicat transmis comunității antreprenoriale StartupCafe, inspectorii fiscali dispun acum de acces la o multitudine de date, inclusiv tranzacții internaționale, și utilizează inteligența artificială pentru a identifica rapid jurisprudența relevantă.

Noul capitol al calificărilor fiscale

„ANAF a deschis un nou capitol al calificărilor fiscale”, afirmă Luisiana Dobrinescu, referindu-se la deciziile de impunere contestate în cursul acestui an. Acestea vizează ajustarea prin majorare a profiturilor impozabile, pe motivul că ar fi fost diminuate artificial de către contribuabili. Avocata prezintă două situații concrete din rapoarte de inspecție fiscală emise în august 2026, care ilustrează această nouă abordare.

Scăderea cifrei de afaceri, suspiciune de nefiscalizare

Într-unul dintre cazurile semnalate, ANAF reproșează unui contribuabil scăderea semnificativă a cifrei de afaceri, în condițiile menținerii constante a personalului și a nivelului cheltuielilor. Autoritățile suspectează nefiscalizarea unei părți din venituri.

Încetarea bruscă a încasărilor, interpretată ca manoperă fiscală

În cel de-al doilea exemplu, ANAF a remarcat încetarea bruscă a încasărilor la sfârșitul anului fiscal, considerând că aceasta a avut loc în mod artificial. Scopul pare să fi fost evitarea depășirii cifrei de afaceri necesare pentru plata IMCA (impozitul minim pe cifra de afaceri).

Argumentul principal:Coeficienții de profitabilitate și spiritul legii

În ambele situații, argumentul central invocat de ANAF este comparația coeficienților de profitabilitate înregistrați de contribuabil în anii anteriori. Un alt pilon al argumentației îl reprezintă articolul 40^4 din Codul Fiscal, referitor la demersurile necinstite, lipsite de substanță economică, cu scopul principal de obținere a unui avantaj fiscal.

Dincolo de art. 11 cod fiscal

Luisiana Dobrinescu explică faptul că ANAF depășește sfera clasicului Art. 11 din Codul Fiscal, unde se oprea orice recalificare fiscală. Acum, argumentația se axează pe principii, pe spiritul legii și pe conduita subiectivă a contribuabilului, aspecte mult mai dificil de combătut.

Deciziile de business, privite cu suspiciune

Chiar dacă o decizie de business de a renunța la încasări pentru a evita depășirea anumitor plafoane (microîntreprindere, TVA, IMCA) poate fi validă, în ochii ANAF poate genera suspiciune și declanșa un control. Avocații subliniază că simplul motiv de a nu încasa nu ar trebui să genereze obligații fiscale suplimentare.

Necesitatea probării caracterului artificial

Totuși, ANAF caută să identifice dacă astfel de situații nu ascund nefiscalizarea unor venituri sau împărțirea acestora între mai multe firme aparținând aceluiași proprietar. În astfel de cazuri, argumentația din partea contribuabililor trebuie să se concentreze pe firescul operațiunilor economice derulate și pe obligația organului fiscal de a proba caracterul artificial al acțiunilor reclamate.

Sursa: StartupCafe